Что ждёт бухгалтера в 2021 году

08.12.2020

С 2021 года начинают действовать новые законы и приказы, которые коснутся расчёта налогов, правил подачи деклараций, кадровой отчётности.

Расскажем о том, что следует учесть бухгалтеру в следующем году.

Изменения для спецрежимов

С 1 января 2021 года перестанет действовать ЕНВД. У всех плательщиков этого налога остался месяц для того, чтобы выбрать другой налоговый режим и перейти на него. 

В связи с этим изменения коснутся остальных налоговых режимов. Уже есть законопроект, который приблизит патентную систему налогообложения к ЕНВД. Документ предполагает расширение перечня видов деятельности для патента и возможность уменьшения его суммы на сумму уплаченных страховых взносов.

Патент смогут получать:

• все фотографы, а не только фотоателье или фото- и кинолаборатории;

• преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас — только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);

• повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас — только по изготовлению блюд на дому);

• фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав).

Изменения УСН

Предполагается, что этот спецрежим станет заменой ЕНВД для большинства организаций. Поэтому с 2021 года будут действовать новые, повышенные лимиты по доходам и численности сотрудников для УСН:

• доходы могут составлять от 150 до 200 млн рублей в год;

• среднесписочная численность сотрудников может быть от 100 до 130 человек.

Изменения для ОСНО

Для налогоплательщиков на ОСНО будут действовать обновлённые формы отчётности:

• по налогу на прибыль;

• по НДС ;

• 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и для физлиц.

Отчёт о среднесписочной численности сотрудников отменяется. Теперь его нужно подавать только один раз в год в составе РСВ.

Сдать отчет по страховым взносам за 2020 год по новым правилам нужно до 1 февраля 2021 года.

Вместо отдельных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно будет сдавать объединённую форму 6-НДФЛ.

Ещё одно изменение касается формы СЗВ-ТД. Если работодатель не сдавал эту форму в 2020 году в связи с тем, что кадровых изменений не было, ему всё же придётся отчитаться по ней до 15 февраля 2021 года.

Также с 2021 года вводится штраф за несвоевременное или недостоверное представление СЗВ-ТД в размере от 300 до 500 рублей.

Изменения в имущественных налогах

Начиная с отчётности за 2020 год, организации больше не подают декларации по земельному и транспортному налогу. А декларация по налогу на имущество подаётся в новой форме: появились новые коды для льгот и новый признак для лица, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

С 2021 года регионы не имеют права устанавливать сроки уплаты авансов и налога по транспорту и земле. Эти даты одинаковы для обоих налогов и теперь будут закреплены в Налоговом кодексе:

• аванс — последнее число месяца за отчётным периодом;

• налог — до 1 марта следующего года

Изменения в НДС

С 2021 года прекращают действовать льготы по НДС:

• для организаций, которые участвовали в подготовке и проведении российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1»;

• для организаций, которые ввозят в Россию, реализуют или безвозмездно передают племенных домашних животных и их эмбрионы. Теперь продажу и ввоз этих товаров облагают НДС по ставке 10 процентов.

Ставка налога повышается до 20% для следующих операций:

• передача племенного скота и птицы в лизинг с правом выкупа;

• воздушные перевозки пассажиров и багажа.

Но это правило не распространяется на следующие виды авиаперевозок:

• в Крым, Севастополь и обратно;

• в Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;

• маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Для этих перевозок по-прежнему действует нулевая ставка.

Изменения в НДФЛ

Добавлены новые виды медицинских услуг, по которым физлица могут получить социальный вычет по НДФЛ:

• по медицинской эвакуации;

• по паллиативной помощи;

• по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов.

Помимо этого изменения коснулись налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. Теперь проценты выше определённого лимита —1 млн рублей × ключевая ставка Банка России — будут облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов.

Теперь НДФЛ облагаются:

• купоны по облигациям;

• дисконт, получаемый при погашении облигаций;

• процент по государственным казначейским обязательствам и облигациям

Изменения в ПБУ

Для отчётности за 2020 год применяются следующие редакции ПБУ:

• ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»;

• ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;

• ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи»;

• ФСБУ 5/2019 «Запасы» — обязательно применять начиная с отчётности за 2021 год;

• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» — обязательно применять начиная с отчётности за 2022 год, раньше — по желанию.

Остались вопросы? Оставьте заявку и мы Вас проконсультируем!