1С-Рарус

г. Йошкар-Ола, ул. Волкова, д. 68

Тел: (8362) 23-24-44

E-mail: yola@rarus.ru

При нажатии на кнопку «Отправить» вы даете согласие на обработку персональных данных

Маркировка

Mark.png

Обязательная маркировка товаров стартовала с 1 января 2019 года согласно Федеральному закону от 25.12.2018 N 488-ФЗ.

Процесс обязательной маркировки товара и продукции уже вошел в хозяйственную жизнь российских производителей, продавцов, импортеров и экспортеров, а в 2020 году предстоит перенастроить кассу, обучить персонал и промаркировать остатки.

В 2019 обязательная маркировка действовала для ряда товаров. Но уже 2020 году к нему присоединяются очередные группы товаров. И работать в обход уже не получится — нарушителей ждут штрафы.

Исходя из сроков, обозначенных в Распоряжении Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-Р, приводим таблицу с датами перехода на систему.

Даты перехода

Товар Обязательное использование
Лекарства С 1 июля 2020 года
Табак
С 1 июля 2019 года
Обувь
С 1 июля 2019 года
Шины и покрышки С 1 декабря 2019 года
Духи и туалетная вода С 1 декабря 2019 года
Товары легкой промышленности С 1 декабря 2019 года
Фотоаппараты и лампы-вспышки С 1 декабря 2019 года
Пиво  Нет официальной информации


Ответственность за нарушения

Нарушение закона о маркировке может привести к штрафу до 10 тысяч рублей.

Согласно 4 статьи 14.5 КоАП РФ за нарушение порядка применения касс: предупреждение или штраф на должностных лиц от 1,5 до 3 тысяч рублей, на юридических лиц — от 5 до 10 тысяч рублей.


Изменения форматов фискальных документов с 1 марта 2020 года?


Документ

Приказ ФНС России от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@

Комментарий

С 1 марта 2020 года ФНС России вносит изменения в форматы фискальных документов, утвержденные приказом от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ № 229). В основном поправки коснулись реквизитов кассового чека (БСО).

Код товара

Одним из реквизитов кассового чека является Тег 1162, в котором указывается код идентификации обязательного к маркировке товара. Из этого следует, что в числе прочего необходимо использовать реквизит, когда маркировка на товар уже нанесена, но обязательная маркировка товара еще не началась.

Как следует из Приказа № 229, реквизит (независимо от версии ФФД) обязателен для печатного и электронного чека в случаях, указанных в примечании (Таблица 320 Приложения 2 к Приказу № 229). Однако до сих пор в примечании такая информация отсутствовала.

С 1 марта 2020 года уточняется, что реквизит "код товара" (Тег 1162) включается в кассовый чек при продаже или возврате маркированного товара. В иных случаях этот реквизит в кассовом чеке может отсутствовать. Причем в электронном чеке тег 1162 формируется в соответствии с Таблицей 50 Приложения 2 к Приказу № 229 (с вариантами кодов Data Matrix, ЕГАИС и пр.).

Отметим, что если Тег 1162 включается в электронный чек, который отправляется в ФНС России, то он должен включаться в электронный чек для покупателя. В печатном чеке тег 1162 имеет только одно значение "М", которое указывается, если код маркированного товара распознан по той же таблице 50 (Таблица 20 Примечания 2 к Приказу № 229, п. 67 Приказа № 434).

Напомним, что товары, которые необходимо маркировать, а также срок введения обязательной маркировки указаны в распоряжении Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р (см. новость). В настоящее время маркируется алкоголь, табак, меховые изделия. На подходе – обувьодежда и лекарства.

Признак и наименование предмета расчета

Значение Тега 1212 (признак предмета расчета) зависит от предмета расчета, указанного в кассовом чеке (БСО). В общем случае так: если происходит реализация товаров, работ, услуг, по Тегу 1030 указывается их наименование, а по Тегу 1212 значения "1" – товар,

"3" – работа, "4" – услуга. Однако для некоторых ситуаций установлены особые правила.

Приказ предполагает, что если лицом получен внереализационный доход, в чеке Тег 1212 приобретает значение "15", а в Теге 1030 необходимо уточнить вид этого дохода, проставить одно значение от "1" до "25" из Таблицы 29.1 (к примеру, доход от долевого участия ("1"), доход в виде курсовой разницы ("2"), в виде признанных должником штрафных санкций ("3")) (п. 1 Примечания к Таблице 29 Приложения 2 к Приказу № 229). С 1 марта 2020 года таблица 29.1 отменяется, поэтому полагаем, что по тегу 1030 достаточно будет указать "внереализационный доход" без уточнения его вида.

При отражении в кассовом чеке расходов, уменьшающих сумму единого налога при УСН "доходы", по Тегу 1212 указывается значение "16", а конкретный вид расходов уточняется в Теге 1030, то есть указывается значение от "26" до "31" из Таблицы 29.1 (к примеру, взносы на ОПС – "26", ОСС в связи с нетрудоспособностью – "27", на ОМС – "28", взносы на травматизм – "29") (п. 2 Примечания к Таблице 29 Приложения 2 к Приказу № 229). С 1 марта 2020 года этот порядок меняется.

Значение "16" Тега 1212 (согласно новой редакции Приказа № 229) будет применяться для упрощенцев на "доходах" только в случае (п. 9 Приказа № 434):

Что именно указывать по Тегу 1030 в связи с изменениями, не уточняется. Полагаем, что можно воспользоваться формулировками из Таблицы 29 (например, "ИНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ВЗНОСЫ").

Плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" при отражении сумм учитываемых расходов будут использовать новое значение "20".

Для отражения в чеке страховых взносов в Тег 1212 добавлены новые значения признака предмета расчета (п. 9 Приказа № 434):

  • взносы на ОПС, которые уплачивают ИП, не производящие выплаты физлицам (значение "21")
  • взносы на ОПС, которые уплачивают организации и ИП, производящие выплаты физлицам (значение "22")
  • взносы на ОМС, которые уплачивают ИП, не производящие выплаты физлицам (значение "23")
  • взносы на ОМС, которые уплачивают организации и ИП, производящие выплаты физлицам (значение "24")
  • взносы на травматизм (значение "25")

Пояснений относительно их применения в настоящее время нет. Полагаем, что значения 21-25 будут использовать только плательщики на УСН с объектом "доходы", ведь для плательщиков с объектом "доходы минус расходы" расходы отражаются со значением "20".

По всей видимости, эти изменения продиктованы планами ввести новый спецрежим "УСН-онлайн", который предполагает избавление от отчетности и уплату налога по данным, переданным онлайн-кассами.

Еще одно новое значение Тега 1212 ("26") будут использовать казино при приеме и выплате денежных средств с использованием обменных знаков казино, в зале игровых автоматов.

Напомним, что признак предмета расчета (Тег 1212) может не включаться в печатный чек (БСО) независимо от версии ФФД. В электронном чеке в ФФД 1.05 он рекомендуется, а для ФФД 1.1 обязателен.

Реквизит "наименование предмета расчета" (Тег 1030) является обязательным для печатного и электронного чека в ФФД 1.05 и в ФФД 1.1. Однако Тег 1030 можно не включать в чек (БСО) при получении аванса. Также без реквизита до 1 февраля 2021 года могут обойтись предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД (Таблицы 320п. 26 примечания к Таблице 20 Приложения 2 к Приказу № 229).

Наименование покупателя

Как следует из положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, наименование покупателя необходимо указывать в кассовом чеке (БСО), если расчет происходит между организациями и ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа, например, платежной карты (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Для этого используется Тег 1227.

В то же время Приказ № 229 разрешает не включать Тег 1227 в кассовый чек (БСО) как в печатной, так и в электронной форме (независимо от применяемого формата фискальных документов, Таблица 319 Приказа № 229).

С 1 марта 2020 года это правило меняется для электронного чека. Если пользователь применяет ФФД 1.05, включать реквизит в кассовый чек (БСО) рекомендуется, а если ФФД 1.1, то реквизит обязателен. В печатном чеке (независимо от версии ФФД) реквизит может все так же отсутствовать (п. 4 Приказа № 434).

НДС

Изменения коснулись и указания в чеке НДС. В настоящее время кассовый чек (БСО) должен содержать информацию, облагается ли проданный товар НДС и по какой ставке. Другими словами, в чеке должен быть один из реквизитов (п. 6 Примечания к Таблице 19 Приложения 2 к Приказу № 229):

  • "сумма НДС чека по ставке 20 %" (тег 1102)
  • "сумма НДС чека по ставке 10 %" (тег 1103)
  • "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %" (тег 1104)
  • "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105)
  • "сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" (тег 1106)
  • "сумма НДС чека по расч. ставке 10/110" (тег 1107)

Однако с 1 марта 2020 года при оформлении бумажного чека при расчетах с гражданами эти реквизиты могут отсутствовать. Обязательными они остаются при расчетах между организациями и (или) предпринимателями (п. 4 Приказа № 434). Для электронных чеков (в т.ч. которые направляются через ОФД в налоговую) эти реквизиты по-прежнему обязательны.

Прочие изменения

С 1 марта 2020 года в печатный чек не включаются следующие реквизиты:

  • "номер чека за смену (Тег 1042)
  • "номер смены" (Тег 1038)
  • "признак ККТ для расчетов только в интернет" (тег 1108)
  • "адрес электронной почты отправителя чека" (Тег 1117)

Они будут теперь только в электронном чеке, который направляется через ОФД в налоговую. В печатный чек не рекомендуем их включать. В противном случае может наступить административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Теги "признак агента по предмету расчета" (Тег 1222), "данные агента" (Тег 1223), "данные поставщика" (Тег 1224) для печатного чека не отменяются, однако меняется их обязательность. Их можно не включать в печатную форму кассового чека, причем независимо от версии ФФД. Для электронного чека все остается по-прежнему: в ФФД 1.05 теги рекомендуются, а для ФФД 1.1 они обязательны (п. 6 Приложения к приказу ФНС России от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@).

Напомним, теги включаются в кассовый чек (БСО), если расчет осуществляется пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента (п. 10 примечания к Таблице 20 приложения 2 к Приказу № 229).

Реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (Тег 1008) также становится необязательным для бумажного чека (п. 4 Приказа № 434, п. 7 примечания к таблице 19 Приложения 2 к приказу № 229). Однако не будет ошибкой указание этого реквизита в чеке.

Ответственность

Напоминаем, что за ошибку в кассовом чеке (БСО) может наступить административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. За подобное нарушение предусмотрены следующие виды наказания:

  • для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей.


Источник: https://its.1c.ru/db/newscomm#content:466212:hdoc